UM ESTUDO SOBRE A RELEVÂNCIA DA CONTABILIDADE FORENSE COMO INSTRUMENTO DE INVESTIGAÇÃO: A PERCEPÇÃO DE PROFISSIONAIS LIGADOS AO COMBATE À LAVAGEM DE CAPITAIS

Autores

  • Arnaldo Antônio Duarte Ribeiro Universidade Federal de Pernambuco
  • Raimundo Nonato Rodrigues Universidade Federal de Pernambuco
  • Rodrigo Vicente Prazeres Universidade Federal de Pernambuco - UFPE
  • Juliana Gonçalves de Araújo Universidade Federal de Pernambuco

DOI:

https://doi.org/10.18028/rgfc.v6i1.1132

Palavras-chave:

Forensic Accounting, Money Laundering, Criminal organizations.

Resumo

Neste artigo, investigou-se a percepção dos profissionais que atuam em atividades relacionadas ao combate à lavagem de capitais sobre a importância da Contabilidade Forense, como instrumento auxiliar nas práticas investigativas desse delito econômico-financeiro. Foi aplicado um questionário estruturado, submetido aos 84 participantes do módulo III do Curso de Combate à Lavagem de Dinheiro do Departamento de Recuperação de Ativos e Cooperação Jurídica Internacional do Ministério da Justiça do Brasil, ocorrido em março de 2009. O estudo permitiu concluir que a Contabilidade Forense é percebida como um componente relevante no combate à lavagem de capitais e na produção de provas no processo investigatório das organizações criminosas. Os respondentes também são da opinião de que há uma demanda de cursos de graduação e de pós-graduação, para capacitar os profissionais que atuam nessa área, tendo em vista o grau de sofisticação de tais crimes, que configuram uma modalidade criminosa não convencional. Todos os contadores e economistas da amostra têm intenção em participar de cursos de pós-graduação em Contabilidade Forense, opinião compartilhada por 69% dos respondentes que não têm formação em ciências contábeis e economia. A maioria dos profissionais da amostra se utilizou dos serviços de profissionais, com conhecimentos econômico-financeiros, na condução de atividades de combate à lavagem de dinheiro.

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Biografia do Autor

Arnaldo Antônio Duarte Ribeiro, Universidade Federal de Pernambuco

Mestre em Ciências Contábeis pela Universidade Federal de Pernambuco

Raimundo Nonato Rodrigues, Universidade Federal de Pernambuco

Doutor em Contabilidade e Controladoria pela Universidade de São Paulo e Professor do Departamento de Ciências Contábeis e Atuariais da Universidade Federal de Pernambuco

Rodrigo Vicente Prazeres, Universidade Federal de Pernambuco - UFPE

Doutorando em Ciências Contábeis pela Universidade Federal de Pernambuco

Juliana Gonçalves de Araújo, Universidade Federal de Pernambuco

Doutoranda em Administração pela Universidade Federal de Pernambuco

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Publicado

03/07/2016

Edição

Seção

Artigos