UM ESTUDO SOBRE A RELEVÂNCIA DA CONTABILIDADE FORENSE COMO INSTRUMENTO DE INVESTIGAÇÃO: A PERCEPÇÃO DE PROFISSIONAIS LIGADOS AO COMBATE À LAVAGEM DE CAPITAIS
DOI:
https://doi.org/10.18028/rgfc.v6i1.1132Palavras-chave:
Forensic Accounting, Money Laundering, Criminal organizations.Resumo
Neste artigo, investigou-se a percepção dos profissionais que atuam em atividades relacionadas ao combate à lavagem de capitais sobre a importância da Contabilidade Forense, como instrumento auxiliar nas práticas investigativas desse delito econômico-financeiro. Foi aplicado um questionário estruturado, submetido aos 84 participantes do módulo III do Curso de Combate à Lavagem de Dinheiro do Departamento de Recuperação de Ativos e Cooperação Jurídica Internacional do Ministério da Justiça do Brasil, ocorrido em março de 2009. O estudo permitiu concluir que a Contabilidade Forense é percebida como um componente relevante no combate à lavagem de capitais e na produção de provas no processo investigatório das organizações criminosas. Os respondentes também são da opinião de que há uma demanda de cursos de graduação e de pós-graduação, para capacitar os profissionais que atuam nessa área, tendo em vista o grau de sofisticação de tais crimes, que configuram uma modalidade criminosa não convencional. Todos os contadores e economistas da amostra têm intenção em participar de cursos de pós-graduação em Contabilidade Forense, opinião compartilhada por 69% dos respondentes que não têm formação em ciências contábeis e economia. A maioria dos profissionais da amostra se utilizou dos serviços de profissionais, com conhecimentos econômico-financeiros, na condução de atividades de combate à lavagem de dinheiro.
Downloads
Referências
CRUMBLEY, L.; HEITGER, L. E.; SMITH, G. Stevenson. Forensic and Investigative Accounting. 3rd .Chicago,USA. CCH a Wolters Kluwer Business, 2007.
ESTORILIO, J. A. Investigação Criminal nos delitos empresariais. Curitiba: Juruá Editora, 2007.
FERRO, A. L.. Crime organizado e organizações criminosas mundiais. Curitiba: Juruá, 2009.
GRAY, D.. Forensic Accounting And Auditing: Compared And Contrasted To Traditional Accounting And Auditing. American Journal of Business Education – Fourth Quarter 2008. Orlando, Florida, USA. Volume 1, Number 2.
MAIA, R.T. Lavagem de Dinheiro: Lavagem de ativos provenientes de crime. Anotações às disposições de criminais da Lei n. 9.613/98. São Paulo: Malheiros, 1999.
MANNING, G. A. Financial investigation and forensic accounting. Boca Raton: CRC Press, 2005.
MENDRONI, M. B. Crime de lavagem de dinheiro. São Paulo: Editora Atlas SA, 2006
______. Crime organizado: aspectos gerais e mecanismos legais. 2ª edição. São Paulo: Editora Atlas SA, 2007.
MIRANDA, C. S.; MIRANDA, R. A. M.; ARAÚJO, A. M. P. Percepções dos estudantes do ensino médio sobre o curso de ciências contábeis e as atividades do profissional contador. Revista de Gestão, Finanças e Contabilidade, v. 3, n. 1, p. 17-35, jan/abr., 2013.
NAIM, M. Ilícito: o ataque da pirataria, da lavagem de dinheiro e do tráfico à economia global; tradução Sérgio Lopes. Rio de Janeiro. Jorge Zahar, Ed., 2006.
PINTO, E. Lavagem de Capitais e Paraísos Fiscais. São Paulo: Editora Atlas SA, 2007.
PORTER, S. F.;CRUMBLEY, D. L. The Teaching Interviewing Techniques to Forensic Accountants Is Critical Journal of Forensic & Investigative Accounting. v. 4, n.1, 2012.
FENTON JR, E. D.; ISAACS, P. Preparing Deposition Questions: The Critical Role of the Forensic Accountant. Journal of Forensic & Investigative Accounting. v. 4, n.1, 2012.
Downloads
Arquivos adicionais
Publicado
Edição
Seção
Licença
Autores que publicam na RGFC concordam com os seguintes termos:
- Autores mantém os direitos autorais e concedem à revista o direito de primeira publicação, com o trabalho simultaneamente licenciado sob a Creative Commons Attribution License (https://creativecommons.org/licenses/by-nc/4.0/), permitindo o compartilhamento do trabalho com reconhecimento da autoria do trabalho e publicação inicial nesta revista;
- Autores têm autorização para assumir contratos adicionais separadamente, para distribuição não-exclusiva da versão do trabalho publicada nesta revista (ex.: publicar em repositório institucional ou como capítulo de livro), com reconhecimento de autoria e publicação inicial nesta revista;
- Autores têm permissão e são estimulados a publicar e distribuir seu trabalho online (ex.: em repositórios institucionais ou na sua página pessoal), já que isso pode gerar alterações produtivas, bem como aumentar o impacto e a citação do trabalho publicado. Porém deve-se observar que uma vez aprovado pelos avaliadores, o manuscrito não poderá sofrer mais alterações. Caso o autor deseje fazê-lo, deverá reiniciar o processo de submissão.